STT

CÂU HỎI

CÂU TRẢ LỜI

Doanh thu được hiểu như thế nào? Doanh thu của Nhà Phân Phối có phải là Hoa Hồng nhận từ Amway không hay bao gồm những khoản thu nhập nào? Các khoản khuyến mãi hoặc ưu đãi có được tính vào doanh thu hay không?

Theo quy định hiện hành, doanh thu của hộ/cá nhân kinh doanh không chỉ bao gồm khoản hoa hồng nhận từ Amway mà còn bao gồm các khoản doanh thu phát sinh từ hoạt động kinh doanh khác theo quy định của pháp luật.
Đối với hoạt động bán hàng đa cấp, doanh thu từ Amway hiện được hiểu là các khoản Amway chi trả cho Nhà Phân Phối, bao gồm:
- Hoa hồng hàng tháng
- Thưởng Core Plus
- Hoa hồng năm (nếu có)
- Các khoản thu nhập khác thuộc diện Amway chi trả theo chính sách hiện hành (nếu có).

Đối với các khoản khuyến mãi, chuyến đi hoặc các lợi ích kinh tế khác, Amway hiện đang làm việc với cơ quan thuế để làm rõ cách xác định nghĩa vụ thuế. Khi có hướng dẫn chính thức, Amway sẽ cập nhật đến Quý Nhà Phân Phối trong thời gian sớm nhất.

Ngoài các khoản thu nhập từ Amway, nếu Nhà Phân Phối có doanh thu từ việc bán lẻ sản phẩm Amway hoặc các hoạt động kinh doanh khác, Nhà Phân Phối có trách nhiệm tự kê khai các khoản doanh thu này theo quy định áp dụng đối với cá nhân kinh doanh.

Doanh thu được xác định trong khoảng thời gian nào? Việc xác định doanh thu được tính từ ngày 01/01/2026, từ ngày 01/07/2026 hay theo năm tài chính của Amway?

Doanh thu được xác định theo thời điểm phát sinh doanh thu theo quy định của pháp luật về thuế và được tính theo năm dương lịch (từ ngày 01/01 đến ngày 31/12), không căn cứ theo năm tài chính của Amway. Mặc dù một số quy định mới có hiệu lực từ ngày 01/7/2026, việc xác định doanh thu vẫn được thực hiện theo năm dương lịch. Do đó, khi xác định doanh thu của năm 2026, doanh thu được tính từ ngày 01/01/2026 đến hết ngày 31/12/2026.

Khi xác định số thuế phải nộp đối với hoạt động kinh doanh, Nhà Phân Phối có được áp dụng giảm trừ gia cảnh hoặc khấu trừ các khoản chi phí như đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công hay không?

Không. Đối với cá nhân kinh doanh/hộ kinh doanh, thuế được xác định theo quy định riêng của pháp luật về thuế và không áp dụng giảm trừ gia cảnh như đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công.

Trường hợp vợ chồng là Nhà Phân Phối cùng tham gia kinh doanh Amway (mã số kép), trong đó một người đã đăng ký hộ kinh doanh với ngành, nghề khác thì người còn lại có cần đăng ký hộ kinh doanh hoặc đăng ký thuế với tư cách cá nhân kinh doanh đối với hoạt động Amway hay không? Doanh thu tính thuế của từng Nhà Phân Phối trong trường hợp này được xác định như thế nào?

Người còn lại có thể đăng ký cá nhân kinh doanh đối với thu nhập từ Amway.
Lưu ý: Chủ thể đăng ký cá nhân kinh doanh phải kê khai đúng tài khoản ngân hàng với cơ quan thuế và tài khoản đó phải là tài khoản nhận hoa hồng từ Amway. Thu nhập tính thuế sẽ được tính riêng cho chủ để đã đăng ký cá nhân kinh doanh.

Trường hợp Nhà Phân Phối vừa có thu nhập từ tiền lương, tiền công, vừa tham gia hoạt động bán hàng đa cấp tại Amway thì doanh thu tính thuế được xác định như thế nào?

Trường hợp Quý Nhà Phân Phối vừa có thu nhập từ tiền lương, tiền công vừa tham gia hoạt động bán hàng đa cấp tại Amway thì mỗi khoản thu nhập sẽ được xác định và thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định áp dụng đối với từng loại thu nhập.
Doanh thu từ hoạt động kinh doanh Amway được xác định riêng theo quy định đối với cá nhân kinh doanh và không cộng gộp với thu nhập từ tiền lương, tiền công để xác định doanh thu từ hoạt động kinh doanh. Ngược lại, thu nhập từ tiền lương, tiền công vẫn được kê khai và nộp thuế theo quy định áp dụng đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công.

Doanh thu tính thuế của Amway được tính như thế nào?

Đối với Nhà Phân Phối Amway, doanh thu tính thuế được xác định theo quy định của pháp luật về thuế đối với cá nhân kinh doanh, không phải theo chính sách riêng của Amway. Doanh thu này bao gồm:
- Hoa hồng hàng tháng
- Thưởng Core Plus
- Hoa hồng năm (nếu có)
- Doanh thu bán lẻ
- Các khoản thu nhập khác thuộc diện Amway chi trả theo chính sách hiện hành (nếu có) ví dụ như diễn giả, chi phí đi lại,...
- Doanh thu từ các nguồn kinh doanh khác (nếu có)
 

Hoa hồng của Amway chịu mấy loại thuế?

Theo quy định hiện hành. Hoa hồng mà Nhà Phân Phối nhận được từ Amway sẽ chịu 2 loại thuế:
- Thuế thu nhập cá nhân
- Thuế giá trị gia tăng

Trường hợp Nhà Phân Phối có thêm các nguồn thu nhập hoặc hoạt động kinh doanh khác ngoài Amway thì doanh thu tính thuế được xác định như thế nào?

Trường hợp Nhà Phân Phối có nhiều nguồn thu nhập (ví dụ: tiền lương, tiền công, cho thuê tài sản, đầu tư hoặc các nguồn thu nhập hợp pháp khác), mỗi nguồn thu nhập sẽ được xác định và thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định áp dụng đối với từng loại thu nhập. Do đó Nhà Phân Phối nên liên hệ Thuế cơ sở tại nơi cư trú để được hướng dẫn cụ thể.

Trường hợp hộ kinh doanh đang có doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống nhưng sau khi cộng thêm doanh thu từ hoạt động bán hàng đa cấp Amway làm tổng doanh thu vượt 01 tỷ đồng thì có phải nộp thuế hay không?

Trường hợp hộ kinh doanh đang thuộc diện không phải nộp thuế do doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống, nhưng sau khi kê khai bổ sung doanh thu từ hoạt động bán hàng đa cấp Amway làm tổng doanh thu trong năm vượt 01 tỷ đồng, thì hộ kinh doanh sẽ phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật hiện hành. Việc xác định số thuế phải nộp sẽ căn cứ vào tổng doanh thu từ tất cả các hoạt động kinh doanh của hộ kinh doanh trong năm.

Trường hợp vợ chồng cùng tham gia kinh doanh Amway (mã số kép). Nhà Phân Phối có thể chia đôi thu nhập để giảm ngưỡng chịu thuế hay không?

Không. Việc kinh doanh theo mã số kép của Amway không đồng nghĩa với việc doanh thu được mặc nhiên chia đều cho hai người để xác định ngưỡng doanh thu chịu thuế 01 tỷ đồng.
Về nguyên tắc, 1 mã số NPP tương đương với 1 hồ sơ thuế, nên hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh đều giống nhau về phương thức thuế suất, thủ tục tương đương nhau. Một hộ kinh doanh dù bao nhiêu người đi nữa thì vẫn cần tuân thủ theo ngưỡng chịu thuế (trên hoặc dưới 1 tỷ). Vì vậy 1 mã số NPP tương ứng 1 mã số đăng ký thuế. Đối với mã số kép (2 vợ chồng cùng 1 mã số), hợp đồng đăng ký với bộ công thương là 1 mã số nên không thể tách ra để giảm ngưỡng chịu thuế 1 tỷ được.

Trường hợp vợ chồng cùng tham gia kinh doanh Amway (mã số kép) thì khi đăng ký thuế được đăng ký 2 người hay chỉ 1 người? Và người đứng tên đăng ký là ai?

Đối với mã số kép của Amway, việc cả vợ và chồng cùng tham gia trên một mã số Nhà Phân Phối không đồng nghĩa với việc cả hai cùng đứng tên đăng ký thuế với tư cách cá nhân kinh doanh hoặc hộ kinh doanh. Người đứng tên đăng ký sẽ là người nhận hoa hồng từ Amway

Nếu Nhà Phân Phối được cơ quan thuế hướng dẫn hoặc yêu cầu thực hiện đăng ký hộ kinh doanh thay vì cá nhân kinh doanh thì Nhà Phân Phối thì cần làm gì?

 Cá nhân hoàn toàn có thể đăng ký mã số thuế cá nhân kinh doanh mà không cần đăng ký hộ kinh doanh theo CV 4062 của Cục Thuế. Nhà Phân Phối có thể dùng công văn này để giải thích với cán bộ thuế địa phương. Ngoài ra, Nhà Phân Phối cũng có thể đăng ký online trên ứng dụng eTax Mobile mà không cần đến trực tiếp cơ quan thuế.

Nhà Phân Phối đã đăng ký hộ kinh doanh và đã có mã số thuế để kinh doanh ngành, nghề khác. Khi tham gia hoạt động bán hàng đa cấp với Amway, Nhà Phân Phối có phải đăng ký thêm hộ kinh doanh hoặc đăng ký mã số thuế riêng cho hoạt động Amway hay không?

Mỗi cá nhân chỉ có 1 mã số thuế cá nhân kinh doanh hoặc 1 hộ kinh doanh. Do đó, trường hợp Nhà Phân Phối đã có hộ kinh doanh và mã số thuế kinh doanh đang còn hiệu lực, Nhà Phân Phối có thể thực hiện thủ tục đăng ký thay đổi, bổ sung ngành, nghề kinh doanh khi có phát sinh hoạt động kinh doanh mới. Nhà Phân Phối có thể thực hiện thủ tục này thông qua website: hokinhdoanh.dkkd.gov.vn hoặc đến trực tiếp cơ quan thuế để được hướng dẫn chi tiết

Nhà Phân Phối đã thành lập doanh nghiệp và có mã số thuế doanh nghiệp. Khi tham gia hoạt động bán hàng đa cấp với Amway, Nhà Phân Phối có phải đăng ký thêm hộ kinh doanh hoặc đăng ký mã số thuế riêng cho hoạt động Amway hay không?

Có, Nhà Phân Phối vẫn cần thực hiện thủ tục đăng ký thuế cá nhân kinh doanh cho thu nhập từ kinh doanh Amway vì bản chất 2 nguồn thu nhập là khác nhau.

Nhà Phân Phối đã đăng ký thuế với tư cách cá nhân kinh doanh để tham gia hoạt động bán hàng đa cấp với Amway. Sau đó, nếu không còn tiếp tục hoạt động kinh doanh Amway thì có phải thực hiện thủ tục chấm dứt hoạt động kinh doanh hoặc chấm dứt hiệu lực mã số thuế hay không?

Trường hợp Nhà Phân Phối không còn tiếp tục hoạt động kinh doanh thì cần đi đóng mã số thuế cá nhân kinh doanh. Do đó, khi chấm dứt hoạt động kinh doanh, Nhà Phân Phối nên liên hệ cơ quan thuế để được hướng dẫn thực hiện các thủ tục theo quy định, đồng thời hoàn thành các nghĩa vụ thuế còn phát sinh (nếu có) trước khi thực hiện thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế

Nếu Nhà Phân Phối không thực hiện đăng ký thuế với tư cách cá nhân kinh doanh theo quy định thì có bị coi là vi phạm pháp luật hay bị chấm dứt mã số Nhà Phân Phối tại Amway hay không?

Trường hợp Nhà Phân Phối thuộc diện phải thực hiện đăng ký mã số thuế nhưng chưa thực hiện, việc xem xét có vi phạm quy định của pháp luật hay không và các biện pháp xử lý (nếu có) thuộc thẩm quyền của cơ quan nhà nước có thẩm quyền theo quy định hiện hành. 
Về phía Amway, hiện không có quy định mặc nhiên chấm dứt hoặc thu hồi mã số Nhà Phân Phối chỉ vì Nhà Phân Phối chưa đăng ký mã số thuế cá nhân kinh doanh. Việc duy trì hoặc chấm dứt tư cách Nhà Phân Phối được thực hiện theo Hợp đồng Nhà Phân Phối, Quy tắc hoạt động của Amway và các quy định của pháp luật có liên quan.

Đối với Nhà Phân Phối lớn tuổi hoặc chưa quen sử dụng các ứng dụng trên điện thoại thông minh thì có thể thực hiện đăng ký như thế nào?

Đối với Nhà Phân Phối chưa quen sử dụng các ứng dụng điện tử hoặc gặp khó khăn trong quá trình thực hiện thủ tục đăng ký, Nhà Phân Phối có thể:
- Nhờ người thân hoặc người được tin cậy hỗ trợ thao tác trên ứng dụng hoặc Cổng Thông Tin Thuế điện tử
- Liên hệ cơ quan thuế để được hướng dẫn về hình thức và quy trình thực hiện phù hợp
- Tham khảo các tài liệu, video hướng dẫn do cơ quan thuế và Amway Việt Nam cung cấp để thực hiện theo từng bước.

Trường hợp trong cùng một gia đình có nhiều người cùng tham gia hoạt động bán hàng đa cấp với Amway (ví dụ: vợ, chồng, con...) thì có thể cùng sử dụng một hộ kinh doanh để thực hiện đăng ký hay không?

Trường hợp gia đình có nhiều thành viên cùng là Nhà Phân Phối Amway thì mỗi cá nhân thuộc diện phải đăng ký thuế sẽ cần đăng ký mã số thuế cá nhân kinh doanh độc lập.

Hầu hết Nhà Phân Phối đều đã có mã số thuế cá nhân. Khi tham gia hoạt động bán hàng đa cấp với Amway, Nhà Phân Phối có cần đăng ký thêm một mã số thuế khác hay không? Mã số thuế sử dụng cho hoạt động kinh doanh có gì khác với mã số thuế cá nhân hiện có?

Từ ngày 01/06/2025. Mã số thuế của cá nhân được quản lý thống nhất theo số định danh cá nhân (số CCCD) và mỗi cá nhân chỉ có một mã số thuế kinh doanh duy nhất. Việc Nhà Phân Phối thực hiện đăng ký thuế với tư cách cá nhân kinh doanh không có nghĩa là được cấp thêm một mã số thuế cá nhân mới, mà nhằm đăng ký thông tin về hoạt động kinh doanh để cơ quan thuế quản lý và thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định hiện hành.

Nhà Phân Phối có thể thực hiện đăng ký thuế với tư cách cá nhân kinh doanh ở đâu?

Nhà Phân Phối có thể thực hiện thủ tục đăng ký thuế với tư cách cá nhân kinh doanh theo các phương thức sau:
- Thực hiện trực tuyến trên ứng dụng eTax Mobile
- Thực hiện trực tuyến trên Cổng Thuế điện tử quốc gia
- Thực hiện trực tiếp tại cơ quan thuế địa phương